初步沟通:会计师事务所与委托方(即被审计企业)进行初步沟通,了解审计目的、审计范围、审计收费等关键信息,并签订业务约定书。
项目组安排:会计师事务所根据审计项目的复杂性和规模,安排合适的审计团队,并下发审计准备的资料清单给被审计企业。
资料准备:被审计企业按照资料清单准备相关审计资料,如财务报表、会计凭证、账册、银行对账单、存货盘点表、固定资产清单等。
审计计划制定:审计团队根据初步了解的情况,制定详细的审计计划,明确审计目标、审计范围、审计程序、时间安排等。
二、审计实施阶段现场审计:审计团队进驻被审计企业,进行现场审计工作。这包括对企业的内部控制系统、财务报表、会计记录、业务活动等进行全面的审查和测试。
内部控制测试:评估企业内部控制制度的健全性和有效性,识别潜在的控制缺陷。
实质性测试:通过抽样检查、函证、询问等方式,收集审计证据,验证财务报表的真实性和准确性。
审计记录:审计人员在审计过程中应详细记录审计发现、审计证据和审计结论,为后续的审计报告编制提供依据。
三、审计报告编制阶段审计情况汇总:审计团队对审计过程中收集到的信息进行汇总和分析,形成审计发现和建议。
审计报告初稿:根据审计发现和建议,编制审计报告初稿,明确审计意见和审计建议。
与被审单位交换意见:将审计报告初稿与被审计企业进行交换,听取其意见和反馈,必要时对审计报告进行修订。
四、审计报告出具阶段出具正式审计报告:在充分考虑被审计企业意见的基础上,出具正式审计报告,明确审计结论、审计意见和审计建议。
审计结果反馈:将审计报告送达被审计企业及相关部门,并跟踪审计建议的落实情况,确保审计成果得到有效应用。
五、审计后续阶段审计档案整理:审计项目结束后,审计团队应整理审计档案,包括审计计划、审计底稿、审计报告等,以备后续查阅和参考。
审计回访:根据需要,审计团队可以对被审计企业进行回访,了解审计建议的落实情况,评估审计效果。
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