企业审计的具体步骤是怎样的？

企业审计一般分为以下步骤：

1. 审计准备阶段：

• 业务性质、规模和所属行业：熟悉企业从事的业务活动、经营规模大小以及所属的行业领域，了解行业特点、市场竞争状况、行业监管要求等，有助于理解企业的经营环境和风险 1。

• 经营情况和风险：掌握企业的经营状况，如盈利水平、市场份额、业务发展趋势等，同时关注企业面临的经营风险，如市场风险、信用风险、技术风险等，这些风险可能对财务状况和经营成果产生影响 1。

• 组织结构和内部控制情况：了解企业的组织架构、部门设置和职责分工，以及内部控制制度的建立和执行情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购销售流程等，初步评估内部控制的有效性和可能存在的薄弱环节 1。

• 关联方及交易情况：明确企业的关联方有哪些，以及与关联方之间发生的交易类型、金额和定价政策等，关注关联交易的合理性和公允性，防止通过关联交易进行利润操纵或资产转移 1。

• 以前年度接受审计的情况：查阅以前年度的审计报告、审计工作底稿和管理建议书等，了解企业过去存在的问题、整改情况以及审计师的建议，为本次审计提供参考 1。

• 其他：可通过查阅行业业务经营资料、公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等文件，或实地参观被审单位现场，询问内审人员和管理当局等方式，获取更多相关信息 1。

• 确定审计目标：明确审计要达成的目的与范围，比如审查财务报表真实性、合规性，或评估内部控制有效性等 1。

• 了解被审计单位基本情况：

• 签订审计业务约定书：审计机构与委托人共同签署书面合同，确认委托和受托关系，明确委托目的、审计范围、双方责任义务、审计报告使用责任、审计收费、违约责任等事项，具有法定约束力 1。

• 初步评价被审计单位的内部控制制度：判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试时进行抽样的基础，并对准备xinlai的内部控制决定其测试的时间、性质、范围 1。

• 确定重要性：重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。审计过程中，需在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段），实施阶段根据重要性判断是否需要进一步审查，以及评价审计结果时，运用重要性原则。确定重要性水平时要考虑金额和性质两个方面，同时需考虑会计报表层次和相关账户、交易层次的重要性 1。

• 分析审计风险：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性，由固有风险、控制风险和检查风险组成。固有风险是假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，其实际所处水平审计人员只能评估，但无法改变；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性；审计人员应通过实施风险评估程序等措施来评估和应对审计风险 1。

2. 审计实施阶段：

• 实施风险评估程序：了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险，包括了解企业的行业状况、法律环境与监管环境，企业的性质，企业的目标、战略以及相关经营风险，企业财务业绩的衡量和评价，内部控制等方面，是必要程序，为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供重要基础，且了解过程贯穿于整个审计过程始终。

• 实施控制测试（必要时或决定测试时）：如果初步评估的控制风险较高，或者认为内部控制制度存在缺陷，可能需要实施控制测试，以测试内部控制的有效性。控制测试的方法包括询问、观察、检查、重新执行等 35。

• 实施实质性程序：无论是否实施控制测试，都需要实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试，以及实质性分析程序。细节测试可以采用检查、函证、重新计算、监盘等方法；实质性分析程序则是通过分析财务数据之间的关系，评估财务报表的合理性 35。

3. 审计终结阶段：

• 审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项。

• 考虑持续经营问题和获取管理层声明。

• 汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露：审计人员将在审计过程中发现的错报或漏报进行汇总，分析其对财务报表的影响程度，并与被审计单位进行沟通，要求其对审计差异进行调整或在财务报表中予以恰当披露 35。

• 复核审计工作底稿和财务报表：对审计工作底稿进行全面复核，确保审计证据充分、适当，审计程序符合规定，审计结论准确无误。同时，对被审计单位调整后的财务报表进行复核，确认其是否符合会计准则和相关法规的要求 35。

• 与管理层和治理层沟通：就审计过程中发现的问题、审计结论和审计意见与被审计单位的管理层和治理层进行沟通，听取其意见和解释，对于双方存在分歧的问题，进一步核实和探讨 235。

• 评价审计证据，形成审计意见：根据复核后的审计工作底稿和财务报表，综合评价审计证据的充分性和适当性，对财务报表整体是否不存在重大错报发表审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见 35。

• 编制审计报告：审计报告是审计工作的zui终成果，应按照审计准则的规定和要求进行编制，包括审计报告的标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、其他事项段（如有）、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素 35。

• 发出审计报告：将审计报告提交给委托人，并根据需要抄送相关部门或人员 235。