2024江西企业审计时常见的内部问题

一、重大政策措施落实不到位

• 问题表现：企业可能在重大政策和决策部署的落实上存在不及时、措施不得力的情况，导致政策效果未能充分显现。

• 解决方案：企业应召开专题会议研究，制定具体的整改措施，并加快工作推进力度，确保政策落实到位。

二、预算管理不规范

• 预算编制不完整：未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理。

• 项目支出未列入年初预算：部分项目在年初预算中未体现，执行中需追加额度。

• 预算执行率低：实际支出与预算计划存在较大偏差。

• 解决方案：企业应建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等内部管理制度，充分考虑历史数据和未来需求，提高预算的准确性和执行率。

三、资金管理问题

• 滞留财政资金：应下拨的财政资金未及时拨付到位。

• 非税收入或结转结余资金未上缴财政：企业可能隐瞒、少列非税收入或未及时上缴结转结余资金。

• 违规收取费用：如违规收取应免征或已取消的行政事业性收费，提高收费标准等。

• 解决方案：企业应加强对资金的管理和监督，确保财政资金及时拨付和使用，非税收入和结转结余资金按规定上缴财政。同时，应严格执行国家收费政策，杜绝违规收费行为。

四、内部控制和风险管理不足

• 内部审计机构设置不完善：部分企业对内部审计的重视程度不高，内部审计机构设置不健全。

• 审计人员素质不高：内部审计人员可能缺乏必要的专 业知识和经验，难以胜任复杂的审计工作。

• 风险管理不到位：企业可能未建立完善的风险防控机制，对潜在风险缺乏有效识别和应对。

• 解决方案：企业应加强对内部审计工作的重视，完善内部审计机构设置和人员配备。同时，加强对审计人员的培训和教育，提高其专 业素质和综合能力。此外，还应建立健全风险防控机制，加强对潜在风险的识别和应对。

五、其他常见问题

• 违规发放津补贴：如违规发放加班费、津补贴等。

• 违规公务接待：如公务接待超标准、无公函接待等。

• 挤占挪用专项资金：将专项资金用于非指定用途。

• 解决方案：企业应严格执行国家相关规定和财务管理制度，杜绝违规发放津补贴、违规公务接待和挤占挪用专项资金等行为。同时，加强对专项资金的管理和监督，确保其专款专用。