2024河北企业审计时常见的内部问题

一、内部控制体系问题

1. 设计不足：企业的内部控制体系可能未能全面覆盖所有关键风险点，或者控制措施设计不够严密，无法有效预防和检测错误和舞弊。

2. 风险评估不准确：企业可能对自身面临的风险缺乏深入了解和准确评估，导致关键控制点被忽视，风险暴露增加。

3. 职责划分不清晰：企业内部职责分配可能存在重叠或模糊地带，使得员工在执行职责时缺乏必要的监督和制衡，容易出现失职和渎职行为。

二、会计与财务管理问题

1. 会计信息失真：企业管理者可能授意会计人员不真实披露会计信息，导致财务状况不明。

2. 资金管理不规范：如资金存放不合规、银行账户开户过多、个人违规借款等问题。

3. 资产管理不善：如房产、车辆管理不规范，资产未定期盘点，账实不符等。

三、投资决策与项目管理问题

1. 投资决策不合规：如未经董事会决议直接执行党委会决议出资，下级子公司擅自投资决策等。

2. 工程项目管理不规范：如招投标不规范，存在违规串标、招标过程不合理等问题。

四、税务处理与合规性问题

1. 税务处理不当：如少计提减值准备、少缴税款等问题。

2. 违反法律法规：如违反中央八项规定及其实施细则精神，违规出国（境）等。

五、审计与监督问题

1. 内部审计独立性不足：内部审计部门在组织结构上可能与被审计部门存在关联，或者审计人员缺乏必要的专 业能力和独立性，影响审计结果的客观性和公正性。

2. 内审部门缺乏权 威性：由于内审权不明确，内审结果可能缺乏权 威性，导致管理层对内审工作的重视程度不足。

3. 内审人员综合素质低：许多企业的内部审计人员来自财会部门，对审计知识缺乏全面了解，审计经验和技巧有限。

4. 内审技术方法落后：内审部门仍采用传统审计方法，对计算机技术的应用不足。

5. 内审资源不足：内部审计资源配置不足，难以满足企业日益增长的审计需求。

六、管理层对审计的认知与态度问题

1. 重视程度不高：企业管理者对内部审计的重视程度不高，对内部审计的职能缺乏全面的认识，认为企业内部审计是对单位“挑刺”的机构，会妨碍企业领导行使职权。