2024河南省企业审计的流程

一、审计准备阶段

1. 审计立项与授权：

• 确定具体的审计项目，即被审计的对象。审计对象可能包括集团下属的各子公司、集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目等。

• 集团审计部或相关审计机构根据经营活动的风险分析，制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

• 对于计划外的专项审计任务，由集团总裁或董事会下达。

• 审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

2. 收集审计资料：

• 收集被审计单位的基础经营资料，包括组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

• 对于以前年度实施过内部审计的，应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

3. 制定审计计划：

• 初步确定具体审计目标和审计范围，明确审计的重点。

• 编制详细的审计工作计划，包括审计时间、人员分工、审计程序等。

二、审计实施阶段

1. 初步调查：

• 审计人员与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会，了解基本情况。

• 实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，获得感性认识。

• 对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

2. 分析性程序及符合性测试：

• 运用分析性复核方法，对财务报表和有关业务数据进行比较、比率和趋势分析，发现异常情况。

• 评估被审计单位的内部控制系统，描述其现有的内部控制制度，并评价其设计的恰当性和执行情况。

3. 实质性测试及详细审查：

• 在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

• 收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，包括文件、函证、笔录、复算、询问等。

• 进行详细的财务和非财务审查，如加总相关明细账户余额与总账余额、巡视库房、抽查库存、清查固定资产、盘点现金等。

三、审计报告阶段

1. 审计发现和审计建议：

• 审计人员根据审计过程中发现的问题，形成审计发现，包括事实、标准及期望、原因及结果。

• 提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

2. 出具审计报告：

• 审计项目负责人对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核。

• 编写审计报告，阐述审计目的、范围、方法、发现的问题及建议。

• 与被审计企业交换审计意见，确保审计报告的准确性和公正性。

四、后续审计阶段

1. 审计整改与落实：

• 被审计单位根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改计划并落实整改措施。

• 审计人员或审计机构对整改情况进行跟踪和监督，确保整改到位。

2. 审计档案管理：

• 审计机构应按照国家有关规定，妥善保管好审计工作底稿及相关材料，并做好归档管理工作。