企业进行外部审计的合规步骤

一、审计准备阶段

1. 审计立项与协议签订

• 审计立项：审计机构首先对被审计企业的基本情况进行了解，包括其财务状况、业务范围、组织结构等，以确定审计的必要性和可行性。

• 签订审计协议：在审计立项后，审计机构与被审计企业签订审计业务约定书（或审计协议），明确双方的权利、义务、审计范围、审计时间、费用标准等事项。

2. 编制审计计划

• 审计机构根据被审计企业的具体情况和审计目标，编制详细的审计计划，包括审计程序、审计方法、审计人员分工、时间安排等。

3. 审计前调查与资料收集

• 审计人员通过访谈管理层、收集财务报表、营业执照、税务登记证、审计相关文件等资料，对被审计企业的内部控制、经营状况、财务状况等进行初步了解。

二、审计实施阶段

1. 内部控制评价

• 审计人员评估被审计企业的内部控制制度是否健全、有效，并识别关键控制点，为后续审计提供基础。

2. 风险评估

• 对被审计企业面临的风险进行识别和评估，包括财务风险、经营风险、合规风险等，以确定审计的重点和范围。

3. 审计程序实施

• 审计人员根据审计计划，运用各种审计方法（如检查、观察、询问、函证、重新计算等）对被审计企业的财务记录、业务流程、资产状况等进行详细审查，以验证相关信息的准确性和真实性。

4. 审计证据收集与记录

• 在审计过程中，审计人员应及时收集审计证据，并详细记录审计发现的问题、疑点、线索等，为后续编制审计报告提供依据。

三、审计报告阶段

1. 编制审计报告

• 审计结束后，审计人员根据审计结果编制审计报告。审计报告应包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现的问题及建议等内容。

2. 审计意见形成

• 审计人员根据审计程序和内部控制评估的结果，形成审计意见。审计意见可以是无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。

3. 审计报告审核与提交

• 审计报告在提交前需经过审计机构内部审核，确保报告内容的真实性和准确性。审核通过后，审计报告将提交给被审计企业管理层及审计业务委托人员。

4. 后续跟踪与整改建议

• 被审计企业应对审计报告中的问题和建议进行深入研究，并采取有效措施进行整改。审计机构可根据需要进行后续跟踪审计，确保整改措施得到有效执行。

四、审计文件归档

• 审计结束后，审计机构应将审计过程中形成的所有文件资料进行整理归档，以备将来查阅和复查。