从筹备到完成，企业办理审计的实用指南

从筹备到完成，企业办理审计的实用指南主要包括以下步骤：

一、审计筹备阶段

1. 审计立项与授权

• 确定具体的内部审计项目，即被审计的对象，包括子公司、职能部门、经营活动或项目等。

• 已立项的审计项目需得到集团总裁或董事会的审核、批准与授权。

2. 初步确定审计目标和范围

• 明确审计的目的和具体目标，以帮助制定审计方案和评价。

• 审计范围通常包括内部控制系统的恰当性、有效性，财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，经营活动的效率和效果，资产的护卫情况，以及对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

3. 研究背景资料

• 收集企业的基本信息、业务模式、组织结构、财务报表等。

• 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

4. 成立审计小组和确定审计时间

• 组建审计团队，确保团队成员具备必要的审计知识和技能。

• 安排审计时间，确保审计活动能够在不影响企业正常运营的情况下进行。

5. 制定审计计划

• 制定年度审计计划或项目审计方案，规划审计资源和时间。

• 审计计划应详细列出审计任务、时间表、人员分工等。

6. 发出审计通知书

• 通知被审计单位审计的时间、范围和要求。

• 要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料。

二、审计实施阶段

1. 了解被审计单位的基本情况

• 包括业务性质、经营规模、组织结构和内部控制情况等。

2. 审计调查

• 通过审计座谈会、实地考察、研究文件资料等方式，了解被审计单位的实际运营情况。

• 编写初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。

3. 风险评估

• 识别潜在的审计风险点，包括行业特定风险、业务活动中的控制缺陷等。

• 根据风险评估结果，制定应对措施。

4. 内部控制测试

• 描述和分析内部控制设计的恰当性。

• 初步分析和评价内部控制执行的有效性。

5. 实质性测试及详细审查

• 在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

• 收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。

三、审计报告阶段

1. 审计发现

• 通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，形成审计发现。

2. 提出审计建议

• 基于审计发现，提出改进建议和措施。

3. 编制审计报告

• 根据审计结果，编制包括审计意见、发现的问题、建议等内容的审计报告。

• 审计报告应准确描述已实施的审计范围及其局限性。

4. 报告审核与签发

• 对审计报告进行审核，确保报告的准确性和客观性。

• 由审计师或团队负责人审核并签发报告。

四、后续跟踪阶段

1. 跟踪审计建议

• 对审计报告中提出的建议进行跟踪和督促，确保企业采取相应的措施改进。

2. 持续监督

• 审计师应持续监督财务状况和运营绩效，及时发现并应对潜在风险。

3. 审计档案

• 整理和保存审计过程中的所有文件和记录，以备后续审计和评估。

五、注意事项

1. 确保材料真实完整

• 提供的材料应真实、完整、准确，避免虚假信息导致结果失真。

2. 积极配合审计工作

• 企业应积极配合，及时提供所需材料和信息，确保工作顺利进行。

3. 关注审计质量

• 确保审计报告能真实反映财务状况和运营情况，提供具有建设性的建议帮助改善内控体系。

，企业办理审计需要从筹备到完成经历多个阶段，每个阶段都有其特定的任务和要求。通过遵循上述实用指南，企业可以确保审计工作的顺利进行，并有效利用审计结果来改进自身的运营和管理。