2024年境外投资备案政策解读与实操指南

2024年境外投资备案政策解读与实操指南

一、政策背景

随着全球经济一体化的深入发展，境外投资已成为中国企业“走出去”战略的重要组成部分。为了进一步简化备案流程、提高审批效率，同时加强风险防控，2024年相关政策进行了更新和完善。

二、政策要点

1. 投资主体资格：

• 投资主体应为依法在中国境内注册、具有法人资格的企业。

• 企业应具备健全且运行良好的组织机构，合理的外债资金需求，以及不存在犯罪和违规情形。

2. 投资项目要求：

• 投资项目应符合国家产业发展政策、境外投资导向政策以及东道国的法律法规。

• 投资项目需具备市场前景、经济效益和社会效益。

3. 资金用途：

• 企业应具备健全且运行良好的组织机构、合理的外债资金需求。

• 取消了“已发行债券或其他债务末处于违约或者延迟支付本息的状态”这一条件。

4. 财务要求：

• 近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。

• 净资产回报率应高于5%，同时资产负债率应低于70%。

三、申报材料

1. 境外投资备案申请表。

2. 投资主体身份文件：如营业执照等。

3. 公司董事会决议或相关的出资决议。

4. 证明投资主体及合作外方资产、经营和资信情况的文件：如经审计的财务报表等。

5. 其他文件：投标、购并或合资合作项目，中外方签署的意向书或构架协议等文件；根据有关规定应当提交的其他材料。

四、审核流程

1. 发改委立项：向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。

2. 商务部审批发证：商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年内在境外开展投资。

3. 外汇管理局备案：银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

五、实操指南

1. 深入了解政策：在申请境外投资备案前，企业应深入了解相关政策法规，确保投资行为符合政策要求。同时，关注政策变化，及时调整投资策略。

2. 评估投资风险：企业应对投资项目进行全面的风险评估，包括政治风险、法律风险和市场风险等，并制定完善的风险应对方案。

3. 准备完备的备案材料：按照政策要求准备完备的备案材料，确保材料的真实性、准确性和完整性，避免因材料不全或不符合要求而延误备案进度。

4. 加强风险管理和合规意识：建立健全的风险管理机制，定期对投资项目进行风险评估和合规审查。同时，加强员工的合规培训，确保员工了解并遵守当地法律法规和国际惯例。

通过遵循以上政策和实操指南，企业可以更加顺利地完成境外投资备案，确保投资活动的合法性和合规性，降低投资风险，并享受投资地政策及税务优惠等好处。