投资者必读：境外投资备案的法律要求

投资者必读：境外投资备案的法律要求

一、境外投资备案概述

境外投资备案（ODI备案）是指中华人民共和国境内依法设立的企业（以下简称“企业”）通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。此过程需向相关进行备案或核准，以确保投资活动的合规性和风险管理。

二、法律要求

1. 符合“境外投资”定义：

• 境外投资必须是在中华人民共和国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

2. 主体和成立时间要求：

• 主体需为中国境内依法成立的企业。

• 成立时间应满一年，并能提供完整的经审计的财务报表。对于成立时间不满一年的企业，若无法提供完整的财务报表，一般难以通过审批部门的核准或备案。

3. 股东背景、资金来源、投资真实性要求：

• 企业需具体说明境内股东或合伙人的背景、资金来源（如自有资金、银行贷款、募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目的真实性。

• 大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，将受到主管部门的严格审核。

4. 财务要求：

• 企业近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。

• 净资产回报率好高于5%，资产负债率好低于70%。

5. 备案流程要求：

• 境外投资备案涉及商务部、发改委以及外汇局三个部门。

• 企业需先向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。

• 商务部负责整体审批企业境外投资事项，并颁发《企业境外投资证书》。

• 发改委负责监管企业境外投资行业流向，并颁发《境外投资项目备案通知书》。

• 外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续。

6. 有效期与变更要求：

• 境外投资核准文件、备案通知书的有效期为2年。如需延长有效期，投资主体应在到期前30个工作日提出申请。

• 已核准或备案的境外投资项目发生变化（如投资主体增减、投资地点重大变化、主要内容和规模发生重大变化等），投资主体应提前申请变更。

三、总结

境外投资备案是确保企业境外投资活动合规性的重要步骤。企业在进行境外投资前，应充分了解并遵守相关法律要求，包括符合“境外投资”定义、满足主体和成立时间要求、提供股东背景、资金来源和投资真实性说明、满足财务要求、遵循备案流程要求以及注意有效期和变更要求等。此外，企业还应根据具体投资项目的特点，及时了解和遵守新的政策和法规，以确保境外投资活动的顺利进行。