2024在新加坡注册公司的报税方式

一、零报税

适用情况：

• 新加坡公司已经开立了银行账户，但没有进行任何经营活动。

注意事项：

• 即使没有经营活动，也必须提交未经审计的财务报表，进行税务申报。

二、做账后直接报税

适用情况：

• 适用于已经发生经营活动的新加坡小型公司。

条件：

• 如果公司满足审计豁免条件（如年营业额没超过1000万新币、总资产不超过1000万新币、员工人数不超过50人中的任意两个条件），则可以直接做账后报税，无需进行法定审计。

所需资料：

• 银行月结单及水单

• 销售票据（发票、合同）

• 成本票据（发票、合同）

• 费用票据（工资、租金、运费等）

• 其它相关文件（如章程、注册纸、商业证书、首任秘书及董事通知书D1表复印件、所有公司变更资料、固定资产票据、投资相关文件等）

三、做账审计后报税

适用情况：

• 对于不符合审计豁免条件的新加坡公司，必须对其财务报表进行合乎要求的审计工作后，与税务申报表一同递交。

条件：

• 新加坡公司及其所属集团总销售额和总资产大于新币1000万；

• 新加坡公司及其所属集团总销售额大于新币1000万且员工人数大于50人；

• 新加坡公司及其所属集团总资产大于新币1000万且员工人数大于50人。

四、报税流程

1. 确定财务年和估税年：

• 公司可以自由选择财务年底，第 一 个财务年度只要不超过18个月即可。

• 财务年度结束后的下一年为估税年。

2. 预估应税收入：

• 在财务年结束后三个月内，公司需向税务机关报送预估应税收入表（ECI），即便没有应税收入，也要进行零申报。

3. 准备报税资料：

• 根据公司规模和营业收入，选择填写表格C、C-S或C-S Lite，并准备相关的财务报表、税收计算和其他支持文件。

4. 提交报税申报表：

• 在规定的截止日期前（一般为每年11月30日），将填写完毕的报税申报表及相关资料提交给新加坡国内税务局（IRAS）。可以通过网上申报或邮寄的方式进行。

5. 缴纳税款：

• 根据申报的应税收入，按照规定的税率（如新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%）缴纳企业所得税。

6. 保留财务记录：

• 公司必须保留完整的财务记录和账目，以备税务部门审查。

五、税务优惠

新加坡政府为鼓励企业投资、出口、增加就业机会等，提供了多项税收优惠政策，如公司所得税免税、公司税回扣、税收减免计划等。企业可以根据自身情况，合理利用这些优惠政策来降低税务负担。