2024在新加坡注册公司的税收宽减政策

一、企业所得税宽减

1. 初创企业免税计划：

• 适用条件：公司必须在新加坡成立，并且是相关税务年度的税务居民；公司必须确保其总股份由不超过20名股东实际拥有，其中至少一名股东持有至少10%已发行普通股。房地产开发和投资控股公司不符合该计划的资格。

• 宽减内容：符合条件的新成立公司可以享受zui长为连续三年的税收减免。具体为：正常应税收入的前10万新币可免税75%，接下来10万新币正常应税收入将获得50%的免税额度。超过20万新币的部分，按照正常的税率17%缴纳。

2. 企业所得税退税和企业所得税退税现金补助：

• 企业所得税退税：所有公司均可享受应税收入50%的企业所得税退税，zui高可达40,000新元。如果公司在2023年雇用至少一名本地员工，还将获得至少2,000新元的现金补助（CIT退税现金补助）。

• 现金补助发放：满足本地员工条件的公司将在2024年第三季度自动收到CIT退税现金补助。扣除已收到的CIT减免现金补助后，CIT减免将自动纳入公司在提交2024年度评估年度的Form C-S/Form C-S(Lite)/Form C后提出的税收评估中。

• 适用范围：所有纳税公司（无论是否为纳税居民），只要雇用至少一名本地员工（新加坡公民或永 久居民），即可享受此政策。

• 具体内容：

二、其他税收宽减政策

1. 翻新或翻新（R&R）的税收减免：

• 为了减轻企业的合规负担并提高该计划的相关性，新加坡财政部计划从2025年课税年度（YA）开始推出增强功能，包括扩大合格支出的范围、确定计算R&R支出上限的相关三年期等。具体细节将在2024年第三季度之前公布。

2. 海事部门激励（MSI）子计划替代税收基础：

• 为以下海事部门激励（MSI）子计划引入替代税收基础，即航运实体的合格收入将参照净吨位征税。相关MSI子计划下的现有税收待遇将继续适用于不属于替代净吨位税收基础的MSI实体。

3. 金融和财政中心（FTC）激励措施：

• 引入10%的额外优惠税率层，以鼓励金融和财政中心的发展。该政策自2024年2月17日起生效，具体细节由EDB在2024年第二季度之前公布。

三、申报与缴纳

• 申报时间：公司必须在财政年度结束后三个月内提交预估应税收入（ECI），并在每年的11月30日前提交全额纳税申报表。

• 申报表格：

• C-S表格：适用于年收入不超过500万新元的小型公司。

• C-S(Lite)表格：专为年收入不超过20万新元的微型公司设计。

• C表格：适用于年收入超过500万新元的公司，要求提交详细的财务报表、税务计算和支持文件。

四、注意事项

• 公司在享受税收宽减政策时，必须严格遵守新加坡税务局（IRAS）的相关规定和条件。

• 公司应妥善保管与税务相关的凭证和资料，以便在税务稽查时提供证明。

• 如需更详细的信息或咨询具体案例，建议直接联系新加坡税务局或咨询专 业的税务顾问。