中长期外债备案登记审核要点解读

中长期外债备案登记审核要点主要包括以下方面：

1. 主体资格审核：

• 企业依法设立与合法存续：检查企业是否依据相关法律法规正式设立，且处于合法经营状态，不存在被吊销营业执照等异常情况 。

• 组织机构健全且运行良好：企业应具备完善的组织机构，如董事会、监事会等，各机构能有效履行职责，保障企业正常运营 。

• 不存在违法违规行为：企业及其控股股东、实际控制人zui近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形 。

2. 资金需求与用途审核：

• 合理的资金需求：企业需充分说明借用外债的原因及资金规模的合理性，如用于扩大生产规模、技术升级改造、项目建设等实际经营需求，而非无明确目的或过度借贷。

• 合规的用途：外债资金使用应符合国家法律法规和产业政策，不得用于违法活动，如不威胁、不损害国家利益和经济、信息数据等安全；不违背宏观经济调控目标；不违反有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务；不得用于弥补亏损或投机、炒作等行为（除银行类金融企业外，不得转借他人，特殊情况需在申请材料中载明并获得批准）。同时，需确保资金用途与申请登记时的表述一致，不得擅自改变。

3. 资信状况与偿债能力审核：

• 资信情况良好：通过查看企业的信用评级报告（如有）、银行授信情况、商业信用记录等，判断企业在市场中的信用水平，是否具备良好的信誉和口碑 。

• 具备偿债能力：分析企业zui近三年及zui近一期财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，评估企业的资产规模、盈利能力、现金流状况等，以确定企业是否有足够的收入和资产来偿还外债本息。例如，关注企业的资产负债率、流动比率、利息保障倍数等财务指标，判断其偿债能力的强弱 。

4. 外债规模与风险防控审核：

• 外债规模适度：综合考虑企业的经营状况、资产规模、盈利能力等因素，评估企业申请的外债规模是否与其实际需求和偿债能力相匹配，避免过度负债导致债务风险过高。

• 健全的风险防控机制：企业应制定完善的外债风险管理制度和措施，包括风险预警机制、应对策略等，以有效防范和应对可能出现的汇率风险、利率风险、市场风险等。例如，企业是否有应对汇率波动的套期保值措施，是否对利率变动有合理的预测和应对方案等 。

5. 申请材料的完整性与真实性审核：

• 材料完整：企业需按照要求提供全面的申请材料，包括《中长期外债备案登记申请表》、企业基本信息、财务报告、借款协议、资金用途说明、融资方案、专ye机构出具的法律意见和真实性承诺函（对于申请境外发行债券的，还需提供承销机构出具的尽职调查报告和真实性承诺函）等，确保材料无遗漏 。

• 材料真实：对企业提供的所有材料进行真实性审查，如发现存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情况，将不予批准登记。必要时，审核部门可能会要求企业进一步提供相关证明材料或进行核实。

6. 其他审核要点：

• 间接借用外债的界定：对于境内企业通过境外主体间接借用外债的情况，需根据相关标准进行判断。如境内企业营业收入、净利润、总资产或者净资产的任一指标占发行人 / 借款人同期经审计合并财务报表相关数据比例超过 50%，且经营活动的主要环节在境内开展或者主要场所位于境内，或者负责经营管理的高ji管理人员多数为中国公民或者经常居住地位于境内的，将构成 “间接借用外债”，需按照规定办理外债审核登记。对于判断标准不明确的情形，可向相关部门咨询 。

• 事中事后监管要求：企业在获得外债备案登记后，需按照规定履行相关义务，如在每期境外债券发行 / 商业贷款提款结束后 10 个工作日内报送借用外债信息；在《企业借用外债审核登记证明》有效期届满后 10 个工作日内报送相应的外债借用情况；每年 1 月末和 7 月末前 5 个工作日内报送外债资金使用情况、本息兑付情况和计划安排、主要经营指标等；如出现境内外债务偿付风险或重大资产重组等可能影响债务正常履约的重大情况，应及时报送有关信息。审核部门会对企业的事中事后执行情况进行监督检查，确保企业合规履行义务 。